La base de cotización es la cantidad sobre la que se calculan las cuotas mensuales a la Seguridad Social: la remuneración del mes, con la parte proporcional de las pagas extra. En nuestra asesoría laboral en Zaragoza calculamos cada mes la cotización de tu plantilla y presentamos los seguros sociales a través del Sistema RED.
¿Qué es la base de cotización?
En el régimen general, la base de cotización es la remuneración total, en dinero o en especie, que el trabajador tiene derecho a cobrar cada mes por su trabajo, o la que cobre de verdad si es mayor, según el artículo 147 de la Ley General de la Seguridad Social. Lo que vence en plazos superiores al mes, como las pagas extra, se reparte entre los doce meses. Sobre esa base se aplican los tipos de la empresa y del trabajador.
¿Cómo se calcula la base de cotización en la nómina?
Para calcular la base de cotización de una nómina se suman el salario base y los complementos del mes, se añade la parte proporcional de las pagas extra, salvo que ya estén prorrateadas, y se restan los conceptos que no cotizan. Después se comprueba que el resultado no quede por debajo de la base mínima del grupo de cotización ni por encima de la máxima. En realidad salen dos bases: la de contingencias comunes y la de profesionales.
Qué conceptos cotizan y cuáles no
Cotiza todo lo que se paga por el trabajo, también en especie. La ley solo excluye una lista cerrada: la locomoción y las dietas de manutención y estancia por desplazamientos, en las cuantías del IRPF; las indemnizaciones por fallecimiento, traslados, suspensiones y despidos, dentro de sus límites; las prestaciones de la Seguridad Social y las mejoras de la baja que paga la empresa; ciertos gastos de formación del personal, y las horas extra, salvo para contingencias profesionales. Aun así, la empresa comunica cada mes todo lo que paga.
Contingencias comunes y contingencias profesionales
La base de contingencias comunes no incluye las horas extra; la de contingencias profesionales, que cubre accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, sí las incluye, y sirve también para desempleo, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional. Así es cómo se calcula en la nómina la cuota por contingencias comunes: su base por el tipo del año, repartido entre empresa y trabajador. La de profesionales aplica un tipo que depende de la actividad y la ocupación, y la paga solo la empresa.
Un ejemplo de nómina
Un ejemplo de base de cotización en una nómina, con cifras redondas inventadas: salario base de 1.500 euros al mes, un complemento de 300 euros, dos pagas extra de 1.500 euros sin prorratear, 100 euros de dietas dentro de los límites exentos y 50 euros de horas extra. La prorrata de pagas es 1.500 x 2 / 12 = 250 euros. Base de contingencias comunes: 1.500 + 300 + 250 = 2.050 euros, sin las dietas ni las horas extra. Base de contingencias profesionales: 2.050 + 50 = 2.100 euros.
Bases mínimas y máximas: dónde se publican
La base máxima de cotización es la misma para todas las categorías y la fija cada año la Ley de Presupuestos Generales del Estado. La base mínima de cotización cambia según el grupo de cotización, y el tope mínimo general parte del salario mínimo interprofesional vigente. Las cuantías de cada año van en la orden de cotización del BOE, y la Seguridad Social las recoge en su página de bases y tipos de cotización. No las copiamos aquí porque cambian cada año.
¿Para qué sirve la base de cotización?
Sirve para calcular las cuotas de cada mes y, después, las prestaciones. En la baja por enfermedad común, la base reguladora sale de la base de cotización del mes anterior, como contamos en baja laboral: cuánto se cobra y quién la paga, y el paro se calcula con el promedio de lo cotizado por desempleo. La base de cotización no es la base del IRPF: la retención se calcula sobre la retribución íntegra, y lo que el trabajador cotiza es un gasto deducible en su renta.
¿Cómo se pide el certificado de bases de cotización?
En Import@ss, el portal de la Seguridad Social, el trámite se llama «Informe de bases de cotización»: muestra las bases que la empresa ha declarado en los periodos de alta y se descarga en PDF en cualquier momento. Se entra con Cl@ve, DNI electrónico, certificado electrónico o por SMS, así que el certificado de bases de cotización por SMS también se puede sacar. Sin identificación electrónica se pide con los datos personales, un selfi y una foto del documento de identidad, o se recibe en el domicilio.
Calculamos la cotización de tu plantilla cada mes en Zaragoza
Revisamos qué conceptos de cada nómina cotizan, asignamos el grupo de cotización de cada puesto, aplicamos las bases y los tipos del año y presentamos los seguros sociales dentro de plazo. La empleada de hogar tiene sus propias reglas, que contamos en el alta de la empleada de hogar. Preparamos las nóminas y los seguros sociales de tu empresa y te mantenemos al día de tus obligaciones con la Seguridad Social. La primera consulta es sin compromiso en nuestra asesoría laboral en Zaragoza.
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Preguntas frecuentes sobre la base de cotización
¿La base de cotización es el sueldo bruto?
Casi, pero no siempre. Parte del bruto del mes, le suma la parte proporcional de las pagas extra si no están prorrateadas y le resta lo que la ley excluye, como las dietas y los gastos de locomoción dentro de sus límites o las horas extra en la base de contingencias comunes. Además, nunca queda por debajo de la base mínima del grupo de cotización ni por encima de la máxima, aunque el sueldo lo esté.
¿Quién paga la cotización, la empresa o el trabajador?
Los dos. Sobre la misma base se aplica un tipo a cargo de la empresa y otro a cargo del trabajador. La empresa descuenta la parte del trabajador al pagarle la nómina e ingresa el total, la suya y la de su plantilla, porque es la responsable de cotizar. La cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales la paga solo la empresa. Los tipos de cada año los fija la Ley de Presupuestos.
¿Cotizan las vacaciones no disfrutadas?
Sí. Si se pagan al terminar el contrato, cotizan en una liquidación complementaria a la del mes en que termina, por todos los días de vacaciones, aunque esos días lleguen al mes siguiente o el trabajador empiece ya en otra empresa, y con el tope máximo de cotización de los meses a los que afecten. Por eso conviene calcular bien el finiquito antes de cerrar los seguros sociales de ese mes.
