El IRPF, o impuesto sobre la renta de las personas físicas, es el impuesto que pagan en España las personas que residen aquí por lo que ganan en el año: sueldo, beneficios de su actividad, alquileres o ahorros. Es progresivo, porque el tipo sube por tramos, y se adelanta con retenciones que se ajustan en la declaración de la renta.
Si prefieres que lo calculemos por ti, en nuestra asesoría fiscal en Zaragoza preparamos tu declaración y revisamos las deducciones estatales y las de Aragón.
¿Qué es el IRPF?
Es un tributo personal y directo: grava la renta de cada persona según su naturaleza y teniendo en cuenta sus circunstancias personales y familiares. Lo regula la Ley 35/2006 del IRPF. La renta que grava incluye los rendimientos del trabajo, del capital y de las actividades económicas, las ganancias y pérdidas patrimoniales y las imputaciones de renta. De los impuestos sobre la renta, es el de las personas; las sociedades pagan el Impuesto sobre Sociedades.
¿Cómo se calcula el IRPF?
Primero se suman las rentas del año y se reparten en dos bases, la general y la del ahorro. A cada base se le restan las reducciones que permite la ley y sale la base liquidable. Sobre ella se aplican la escala estatal y la autonómica, dejando fuera el mínimo personal y familiar, la parte de la renta que se destina a necesidades básicas y no tributa. Después se restan las deducciones y, al final, lo que ya pagaste a cuenta durante el año.
Base general y base del ahorro
En la base general entran, entre otros, el sueldo, los beneficios de una actividad económica y los alquileres. En la base del ahorro entran los intereses, los dividendos y los rendimientos de algunos seguros, además de las ganancias que se obtienen al vender un bien, como unas acciones o un piso. Cada base tiene su propia escala de tipos, y las pérdidas de un bloque solo se compensan con las ganancias de otro dentro de unos límites.
¿Cómo funcionan los tramos del IRPF?
La escala del IRPF divide la base liquidable en tramos, o rangos, y a cada tramo le asigna su porcentaje. Si pasas al tramo siguiente, solo lo que excede del límite tributa al tipo más alto, no toda tu renta. Se aplican dos escalas que se suman: la estatal, que fija la ley, y la autonómica, que en tu caso aprueba Aragón. Como los tramos cambian según el año y la comunidad, la escala vigente se consulta en la Agencia Tributaria.
¿Cuánto IRPF tengo que pagar?
No hay una cifra única: depende de cuánto ganas, de qué tipo de renta es, de tus reducciones, de tu situación personal y familiar y de las deducciones estatales y de Aragón que te correspondan. Por eso dos personas con el mismo sueldo pueden pagar cantidades distintas. Lo retenido durante el año ya cuenta como pagado. Para hacer bien la cuenta, reúne antes los documentos de la declaración de la renta y revisa cada deducción.
¿Por qué Hacienda me devuelve dinero del IRPF?
Porque durante el año pagas a cuenta: la empresa te retiene en cada nómina, algunos clientes retienen en tus facturas y, si eres autónomo, puedes adelantar pagos fraccionados con el modelo 130. El IRPF se devuelve cuando lo pagado a cuenta supera la cuota final; si se quedó corto, la renta sale a pagar. Y si pasan seis meses desde el fin del plazo sin que Hacienda ordene la devolución, por causas ajenas a ti, te debe además intereses de demora.
¿Qué rentas están exentas de IRPF?
El artículo 7 enumera las rentas exentas, cada una con sus límites y condiciones. Entre las más habituales están:
- las indemnizaciones por despido en la cuantía obligatoria del Estatuto de los Trabajadores;
- las prestaciones de la Seguridad Social por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez;
- la prestación por desempleo en pago único;
- las becas públicas para estudios reglados;
- las anualidades por alimentos de los padres fijadas por convenio regulador o decisión judicial;
- el Ingreso Mínimo Vital y las ayudas públicas por nacimiento, adopción o cuidado de hijos menores.
Te hacemos la renta y revisamos tus deducciones en Zaragoza
Para un autónomo, o para los socios y directivos de una empresa, la renta suele ir más allá del borrador: rendimientos de la actividad, retenciones de varios pagadores, alquileres o la venta de participaciones. Somos una empresa familiar, con trato personalizado y al día en la normativa de cada campaña. Preparamos y presentamos tu declaración de la renta y estudiamos qué deducciones te corresponden. Pide presupuesto sin compromiso en nuestra asesoría fiscal en Zaragoza.
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Preguntas frecuentes sobre el IRPF
¿El porcentaje de IRPF de mi nómina es lo que pago de impuesto?
No exactamente. El porcentaje que ves en la nómina es la retención: un adelanto que la empresa descuenta de cada pago, ingresa en Hacienda a tu nombre y debe comunicarte al pagarte. El impuesto real se calcula en la declaración de la renta, con todas tus rentas, reducciones y deducciones del año. Si la retención se quedó corta, pagarás la diferencia; si fue alta, Hacienda te devolverá el exceso.
¿Un autónomo paga IRPF?
Sí. Los beneficios de tu actividad son rendimientos de actividades económicas y tributan en la base general del IRPF. Durante el año los adelantas con las retenciones de tus facturas o con pagos fraccionados, según tu caso. Además, quien ha estado de alta en el régimen de autónomos en algún momento del año está obligado a presentar la declaración de la renta de ese año, aunque haya ganado poco.
¿Las empresas pagan IRPF?
No. Las sociedades tributan por el Impuesto sobre Sociedades, que grava su renta. Pero una empresa sí trabaja a diario con el IRPF de otros: está obligada a retener en las nóminas de su plantilla y en las facturas de profesionales sujetas a retención, a ingresar esas retenciones en Hacienda cada trimestre o cada mes y a entregar a cada perceptor su certificado de retenciones antes de la campaña de la renta.
¿Qué parte del IRPF depende de Aragón?
La cuota del IRPF tiene una parte estatal y otra autonómica. Aragón aprueba su propia escala para la parte autonómica y sus propias deducciones, que se suman a las estatales en la declaración. Por eso el mismo sueldo no tributa igual en todas las comunidades. Al preparar la renta de quien reside en Aragón conviene revisar una a una esas deducciones autonómicas, porque cada una tiene sus requisitos.
