El certificado de residencia fiscal es el documento de la Agencia Tributaria que acredita que tu empresa o tú tributáis en España como residentes. Si un cliente o un banco de otro país te pide el certificado, en nuestra asesoría fiscal en Zaragoza lo solicitamos por ti y revisamos que tu situación fiscal lo respalde.
¿Qué es la residencia fiscal?
Es el país en el que una persona o una empresa tributa como residente. En el IRPF, quien es residente fiscal en España tributa aquí por toda su renta, con independencia del lugar donde la obtenga; quien no lo es tributa en España solo por las rentas que obtiene aquí, como no residente. Por eso, cuando cobras de otro país, ese país quiere saber dónde eres residente antes de decidir cuánto te retiene.
¿Cuándo eres residente fiscal en España?
Según la ley del IRPF, cuando pasas más de 183 días del año natural en España, contando las ausencias esporádicas salvo que acredites tu residencia en otro país, o cuando está en España el núcleo principal o la base de tus actividades o intereses económicos. Además, se presume que eres residente, salvo prueba en contrario, si viven aquí tu cónyuge no separado y tus hijos menores que dependen de ti. Lo explicamos junto al impuesto en qué es el IRPF y cómo se calcula.
¿Cuándo es residente fiscal en España una sociedad?
Cuando se ha constituido conforme a las leyes españolas, tiene su domicilio social en España o tiene aquí su sede de dirección efectiva, es decir, donde radica la dirección y el control del conjunto de sus actividades. Basta con una de las tres. Por eso una sociedad limitada constituida en Zaragoza es residente fiscal en España aunque venda casi todo fuera, y puede pedir el certificado cuando un cliente extranjero se lo exija.
¿Para qué sirve el certificado de residencia fiscal?
Sirve para demostrar ante otro país, un cliente o un banco extranjero que tributas en España. Su nombre oficial es certificado tributario de residencia fiscal, y la Agencia Tributaria solo lo expide si de los datos que tiene se deduce que eres residente en España. Lleva un código seguro de verificación con el que las administraciones de otros países pueden comprobar que es auténtico.
El certificado a efectos de un convenio para evitar la doble imposición
El certificado de residencia fiscal para evitar la doble imposición acredita que eres residente en el sentido del convenio entre España y el otro país. Es el que suele pedir un pagador extranjero para aplicar lo que prevé el convenio en vez de su retención general, igual que en España se exige a un no residente para no retenerle o retenerle con los límites del convenio. Si el país no tiene convenio con España, el certificado de residencia fiscal en España acredita solo que eres residente aquí.
¿Cómo se pide el certificado de residencia fiscal?
Para pedir el certificado de residencia fiscal hay dos vías: la sede electrónica de la Agencia Tributaria o, si no estás obligado a relacionarte con ella por medios electrónicos, una de sus oficinas, con cita previa y el modelo 01 de solicitud de certificados. Las sociedades sí están obligadas, así que lo piden por la sede. Antes conviene comprobar que tus declaraciones y tus datos censales están al día, porque el certificado sale de lo que consta en Hacienda.
¿Se puede pedir por internet?
Sí. El certificado de residencia fiscal online se solicita en la sede electrónica, en «Todas las gestiones», «Certificados», «Censales», identificándote con certificado electrónico, DNI electrónico o Cl@ve. Siempre que es posible, obtener el certificado de residencia fiscal es inmediato, y además queda disponible en la consulta de certificados expedidos. Si no se puede emitir al momento, se puede aportar por internet la documentación que justifica la residencia, sin ir a la oficina.
¿Puede pedir el certificado tu gestoría?
Sí. La Agencia Tributaria permite solicitar el certificado de residencia fiscal por internet representado por un apoderado o un colaborador social. Si nos das un apoderamiento para el trámite, lo pedimos nosotros y revisamos antes que tus datos en Hacienda respalden la residencia. Algunos países mandan además su propio formulario o declaración de residencia fiscal, como el 5000-ES de Francia: en ese caso se adjunta el certificado y se indica en el formulario que la certificación va en documento aparte.
Revisamos la residencia fiscal de tu empresa y la tuya en Zaragoza
Trabajamos sobre todo para empresas y te ayudamos con los certificados que te piden tus clientes extranjeros y con los requerimientos de Hacienda. Nos ocupamos de los impuestos de tu empresa y de tus trámites con Hacienda, también cuando trabajas con otros países. Pide presupuesto sin compromiso en nuestra asesoría fiscal en Zaragoza.
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Preguntas frecuentes sobre el certificado de residencia fiscal
¿Cómo se comprueba que un certificado de residencia fiscal es auténtico?
Con el código seguro de verificación que figura junto a la firma electrónica del certificado. Cualquiera, también la administración del otro país, puede introducirlo en el servicio de cotejo de documentos de la sede de la Agencia Tributaria y ver el original. Por eso las copias del certificado tienen la misma validez que el documento expedido.
¿En qué idioma se expide el certificado de residencia fiscal?
En castellano y en inglés, tanto el certificado para países con convenio como el de países sin convenio, y va acompañado de un anexo en los dos idiomas que explica cómo comprobarlo con el código seguro de verificación. Si quien te lo pide exige además una traducción o una legalización, conviene confirmarlo antes con él, porque depende de cada país.
¿Qué pasa si me deniegan el certificado de residencia fiscal?
Si al pedirlo por internet no se cumplen los requisitos para emitirlo en el momento, se genera un documento de denegación, pero la solicitud no se pierde: desde la gestión «Presentar documentos y/o alegaciones» se aporta la documentación que justifica la residencia fiscal en España y se reabre el expediente, cuyo estado se puede seguir en «Mis expedientes».
